Impuestos en Bancarrota — Qué Se Descarga, Qué No

Una de las preguntas más complejas en bancarrota: ¿qué impuestos se pueden descargar? Esta guía cubre las reglas principales.

Impuestos en bancarrota — qué se descarga, qué no

Una de las preguntas más complejas en bancarrota: ¿qué impuestos se pueden descargar? La respuesta depende de tipo, edad, y circunstancias específicas. Esta guía cubre las reglas principales.

Regla general — la mayoría NO se descarga

Los impuestos son generalmente no descargables bajo § 523(a)(1). Esto incluye la mayoría de impuestos federales, estatales y locales recientes.

Excepción — impuestos sobre la renta antiguos sí descargables

Los impuestos sobre la renta SÍ son descargables si cumplen las "tres reglas" simultáneamente:

1. Regla de 3 años: el impuesto se debió por declaración con fecha límite original (incluyendo extensiones) 3+ años antes de la fecha de presentación de bancarrota.
2. Regla de 2 años: la declaración fue efectivamente presentada al IRS 2+ años antes de la fecha de presentación.
3. Regla de 240 días: el impuesto fue evaluado 240+ días antes de la presentación.

Adicionalmente: la declaración no debe haber sido tardía y fraudulenta, y el deudor no puede haber intentado evadir el impuesto.

Qué impuestos NO se descargan nunca

• Impuestos sobre nómina (TFRP): Trust Fund Recovery Penalty bajo § 6672.
• Impuestos retenidos del empleado: retenciones de income tax y FICA.
• Impuestos por declaraciones nunca presentadas.
• Impuestos por declaraciones tardías presentadas dentro de 2 años antes de bancarrota.
• Impuestos por evasión deliberada.
• Penalidades de impuestos que son punitivas más que compensatorias.

Capítulo 7 vs Capítulo 13

Capítulo 7

• Impuestos descargables se eliminan completamente.
• Impuestos no descargables sobreviven y deben pagarse.
• Suspensión automática detiene cobranza durante el caso.

Capítulo 13

• Impuestos no descargables se incluyen en el plan.
• Generalmente se pagan en pagos mensuales sobre 3-5 años.
• Sin acumulación de penalidades durante el plan.
• Algunos intereses pueden eliminarse.
• Frecuentemente la mejor opción para deudores con deuda fiscal sustancial.

Gravámenes fiscales

El IRS frecuentemente registra gravámenes (federal tax liens) sobre propiedad antes de bancarrota. Estos gravámenes pueden sobrevivir la descarga incluso si el impuesto subyacente es descargable:

• El IRS no puede cobrar la deuda personal después de descarga.
• Pero el gravamen sigue contra propiedad específica.
• Para vender o refinanciar, debe pagar o satisfacer el gravamen.
• "Lien stripping" puede eliminar gravámenes en algunos casos del Cap. 13.

Reembolsos de impuestos

Pre-petición

Reembolso ganado pero no recibido al momento de presentar es propiedad del estate (proporcional al período pre-petición).

Post-petición

Reembolso del año en que presenta puede dividirse — el fideicomisario puede reclamar la porción correspondiente al período pre-petición.

EITC y Child Tax Credit

Algunos estados protegen estos créditos como exenciones. Verifique reglas estatales.

Estrategia común

1. Primero, verifique las "tres reglas" para cada año de impuesto.
2. Si todos califican: Cap. 7 puede descargar todo.
3. Si no califican: Cap. 13 reorganiza pago durante 3-5 años.
4. Para impuestos muy recientes: espere si puede — los impuestos antiguos son más fáciles de descargar.

Recursos

• Otras deudas no descargables
• Cancelación de deuda y 1099-C
• IRS — Declaring Bankruptcy

Glosario bilingüe

Última actualización: 2026-05-01 · Versión en inglés